דף הבית » רשויות » מס הכנסה » תיאום מס

מאמרים חדשים

תגיות תוכן
(סעיף 3(ה3)(1) לפקודת מס הכנסה) (1)אבטלה (2)אחריות (1)אחריות פלילית (1)אי כושר (1)אישור מחלה (1)אכיפה (2)אפליה (10)אפליה בעבודה (3)בודק שכר (4)בודק שכר מוסמך (5)בחירות (1)ביגוד (1)בידוד (1)ביטוח אבטלה (1)ביטוח אימהות (1)ביטוח לאומי (17)ביטוח מנהלים (1)ביטוח פנסיוני (2)ביטוח תאונות אישיות (1)ביטוח תאונות עבודה (1)ביטול הודעה מוקדמת (3)ביטחונות מהעובד (1)בני נוער (5)בעל שליטה (1)בקרת הוצאות שכר (1)בקרת שכר (1)גובה דמי הנסיעה (1)גיוס עובדים (1)גיל הפרישה מהעבודה (1)גילום מס (1)גיל פרישה (5)גיל פרישה חובה (1)גיל פרישה נשים (1)גמול שעות נוספות (2)דיווחי שכר (1)דיני מיסים (1)דיני עבודה (26)דמי אבטלה (1)דמי ביגוד (1)דמי בידוד (1)דמי ביטוח לאומי (1)דמי הבראה (8)דמי חג (1)דמי חופשה (1)דמי לידה (3)דמי מחלה (5)דני עבודה (1)הודעה מוקדמת (3)הודעה מוקדמת לפיטורים ולהתפטרות (1)הוצאות לינה (1)הוצאות נסיעה (1)הוצאות שכר (1)הזכאות לימי מחלה (1)הזכות להיעדרות בגין מחלה (1)החזר הוצאות נסיעה (2)הטרדה מינית (1)היטל עובדים זרים (1)היעדרות מעבודה (1)היתרים להעסקה בשעות נוספות (2)היתר לעבודה במנוחה השבועית (1)הכנסה חייבת (2)הכנסה מירבית (1)הלוואה (1)הלנת שכר (3)הלנת שכר עבודה (4)המועד לתשלום הפיצויים (1)הנחת יישובי ספר/פיתוח (1)הסכם עבודה (1)הסכם קיבוצי (1)הסכם שכר (1)הסכמים קיבוציים (1)העסקה בשעות המנוחה (1)העסקה רב גונית (1)העסקת בני נוער (4)העסקת נוער (1)העסקת עובד (1)העסקת עובדים (1)הפליה (1)הפליית נשים בשכר העבודה (1)הפסקות בעבודה (1)הפקדות לקופות גמל (1)הפרשה לקופות גמל (1)הפרשות גמל (1)הפרשות לביטוח פנסיוני (1)הפרשות לפיצויי פיטורים (7)הפרשי שכר (1)הפרת זכויות עובדים (7)הצעות חוק (1)הריון (3)השתלמות (1)התו הסגול (1)התיישנות פיצויי הלנת שכר (1)התעמרות בעבודה (1)התפטרות (3)התראות מינהליות (1)התשי"ח-1958 (1)התשכ"א- 1961: (1)התשמ"ז-1987 (1)זיהוי ביומטרי (1)זיכוי בגין עבודה במשמרות (1)זיכוי לכוחות הביטחון (1)זיכוי מס (2)זיכוי מס הכנסה (1)זיכוי עובד עבור הפקדות לקופות גמל (1)זכאות לדמי נסיעה (1)זכאות לקצבה (1)זכויות בני נוער (3)זכויות בני נוער עובדים (1)זכויות נשים בהריון (1)זכויות סוציאליות (8)זכויות עובד (18)זכויות עובדים (17)זקיפות מס (1)חובת ניטוח (1)חוזה עבודה (1)חופשה ללא תשלום (2)חופשה שנתית (6)חופשת לידה (4)חוק דמי מחלה (3)חוק הגנת השכר (3)חוק הודעה לעובד (1)חוק הודעה מוקדמת לפיטורים ולהתפטרות (1)חוק הסכמים קיבוציים (1)חוק חיילים משוחררים (1)חוק ימי חופשה (3)חוק ימי מחלה (1)חוק להגברת האכיפה (1)חוק מענק לעידוד תעסוקה (1)חוק עבודת נשים (3)חוק פיצויי פיטורים (1)חוק פיצוי פיטורין (1)חוק שכר מינימום (1)חוק שכר שווה (4)חוק שעות עבודה ומנוחה (2)חיסון קורונה (1)חישוב דמי לידה (2)חישוב ימי מחלה (1)חישוב מס (1)חישוב מס לעובד יומי (1)חישוב פיצויי הפיטורים (2)חישוב פיצויים (1)חישוב שכר מינימום (1)חל"ת (5)חניכה (1)חקיקה (7)חשב שכר (1)טופס 101 (1)טופס 102 (2)טופס 106 (1)טופס 126 (1)טופס 161 (1)טופס 161א (1)טפסים בביטוח לאומי (1)טפסים ביטוח לאומי (1)ידועים בציבור (1)יום עבודה (1)יחסי עובד ומעסיק (1)יחסי עובד מעביד (1)ימי אבל (1)ימי בידוד (1)ימי הבראה (1)ימי זכאות (1)ימי חג (1)ימי חופשה (4)ימי מחלה (1)כ"א (1)כתבי אישום (1)להעסקת בני נוער (1)לידה (1)מדרגות מס (2)מדרגת מס (1)מדריכים (1)מועד תשלום שכר חודשי (1)מועמדים לעבודה (1)מחלקת מקצוע (1)מחשבון עיקול (1)מחשבונים (7)מיון וקבלה לעבודה (1)מילואים (1)מיסוי (18)מיסוי מתנות (1)מיסים (1)מכירות (1)מנוחה שבועית (1)מניעת אפליה בעבודה (2)מס הכנסה (24)מענק אישפוז (1)מענקי פרישה (1)מענק עקב מוות (1)מענק פרישה פטור (1)מעסיק (1)משבר הקורונה (1)משכורת (3)משכורת נטו (1)משכורת קובעת (1)משרד העבודה (1)משרה חלקית (1)משרה מלאה (1)משרה מלאה לנער וחניך (1)מתנות (1)נגישות אתרים (1)ניהול שכר (12)ניוזלטר (1)ניכויים (1)ניכויים מהשכר (1)ניכוי מס (2)ניכוי מס מעובד יומי (1)ניצול הזדמנויות (1)ניצול היתר (1)ניצול היתר להעסקה במנוחה השבועית (1)ניצול ימי מחלה (1)נקודות זיכוי (5)נקודות זיכוי בסיסיות (1)נקודות זיכוי לחיילים משוחררים (1)נקודות זיכוי לנער/ה (1)נקודות זיכוי לעולים חדשים (1)נקודות זיכוי לתושב חוץ ולעובד זר חוקי (1)נקודות זיכוי מס הכנסה (3)נקודות זיכוי עבור ילדים (1)נקודות זיכוי עבור לימודים אקדמאיים (1)סוגי הכנסות (1)סיווג מבוטחים (1)סיום העסקה (3)סיוע כלכלי (1)סע"ש (1)סעיף 2(2)(א) לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש) (1)סעיף 3(ט) לפקודת מס הכנסה (1)סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה (2)סעיף 10 לפקודת מס הכנסה (1)סעיף 11 לפקודת מס הכנסה (1)סעיף 12 לחוק שעות עבודה ומנוחה (1)סעיף 35 לפקודת מס הכנסה (1)סעיף 39א לפקודת מס הכנסה (1)סעיף 40ג לפקודת מס הכנסה (1)סעיף 44 לפקודת מס הכנסה (1)סעיף 45 לפקודת מס הכנסה (2)סעיף 46 לפקודת מס הכנסה (1)ספרות מקצועית (1)עבודה בחגים (1)עבודה במשמרות (1)עבודה נדרשת (1)עבודת נשים (1)עדכוני חקיקה (4)עדכונים (1)עדכוני פיסקה (1)עדכוני פסיקה (1)עובד (1)עובד יומי (2)עובדי קבלן (1)עובדי שמירה (1)עובד שכיר (1)עובד שעתי (2)עיצום כספי (1)עיצומים כספיים (2)עמלות (1)עמלות ותמריצים (1)ענף הנקיון (1)פגיעה בעבודה (1)פדיון דמי הבראה (1)פדיון חופשה (1)פדיון ימי חופשה (4)פטור (1)פטורים (1)פטור לנכה (1)פטור ממס (1)פטור ממס לקצבה (1)פטור מס (1)פיטורים (25)פיצוי הלנת שכר (1)פיצויים (7)פיצויי פיטורים (7)פיצויי פיטורין (1)פיצוי על הלנת שכר (1)פיצוי פיטורים (8)פירוק תאגיד (1)פנסיה (1)פסיקה (2)פסק דין (3)פסקי דין (11)פערים בשכר בין עובדת לעובד (1)פערי שכר (3)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] התשכ"א-1961 (1)פרישה (2)פרישה חובה (1)פרישה מוקדמת (1)פרסומים (2)פשיטת רגל (1)צו הביטוח הלאומי (1)צו הרחבה (1)צווי הרחבה (5)צוי הרחבה (1)קבלה לעבודה (2)קבלן שירות (1)קודי דיווח (1)קופות גמל (5)קופת גמל (1)קורונה (10)קיצור שבוע עבודה (2)קצבה (1)קצבה נוספת (1)קצבת אזרח ותיק (זקנה) (1)קצבת לידה (1)קצובת ביגוד (1)קצובת הבראה (1)קרן השתלמות (2)רישום שעות עבודה (1)רכיבי שכר (2)רציפות בעבודה (1)שבוע עבודה (1)שוויון הזדמנויות (1)שוויון הזדמנויות בעבודה (1)שווי טלפון נייד (1)שווי מתנות (1)שווי ריבית (1)שווי רכב (1)שומר החומות (1)שימוע (10)שימוע פיטורים (2)שינוי תפקיד (1)שיעור פיצויי הפיטורים (2)שכר (15)שכר מינימום (3)שכר מינימום לנער (1)שכר מינימום לעובד (1)שכר ממוצע במשק (1)שכר נטו (1)שכר נטו חודשי (1)שכר נשים (1)שכר סופרים (1)שכר עבודה (1)שכר קובע (1)שכר שווה לעובד ולעובדת (1)שלילת פיצויי פיטורים (2)שנות וותק (1)שעות מנוחה שבועית (1)שעות נוספות (10)שעות נוספות גלובליות (1)שעות עבודה (2)שעות עבודה ומנוחה (1)תאונת עבודה (2)תביעות- מבצע שומר החומות (1)תגמול (1)תגמול בכירים (1)תגמול הוני (1)תגמולי מילואים (1)תגמולי עובד (1)תגמול עובדים (1)תוספת וותק (1)תיאום ביטוח לאומי (1)תיאום מס (1)תיקון מס' 6 לחוק שכר שווה לעובדת ולעובד (1)תלוש משכורת (8)תלוש שכר (12)תלוש שכר באמצעים אלקטרוניים (1)תמריצים (1)תנאים סוציאליים (2)תנאי עבודה (12)תעודת מחלה (1)תעסוקת נשים (1)תקופת האכשרה (1)תקופת לידה (1)תקנה 4 לתקנות מס הכנסה (1)תקנות מס הכנסה (2)תרומות (1)תשלום דמי ביטוח לאומי (1)תשלום דמי המחלה (1)תשלום פיצויי פיטורים (2)​חוק שכר שווה לעובדת ולעובד (2)
הצג עוד תגיות הצג פחות תגיות
ארכיון
יוני 2022
ב ג ד ה ו ש א
 12345
6789101112
13141516171819
20212223242526
27282930  

תיאום מס

תיאום מס נדרש במקרה שבו יש לאדם הכנסה משני מעסיקים שונים או יותר (משכורת נוספת, פנסיה מוקדמת, קצבה וכדומה) או במצב שלעובד לא הייתה הכנסה מתחילת שנה והוא מעוניין להקטין את נטל המס.

במצב של תיאום מס, חישוב סכום המס שהעובד צריך לשלם יבוצע כאילו מספר המעסיקים היו גוף אחד, וזאת על מנת שלא לפגוע בזכויותיו.

ניתן לבצע את תיאום המס במספר דרכים:

  • לשלוח את העובד למשרדי מס הכנסה, שם יבוצע עבורו תיאום המס בהתאם למשכורותיו ע”י פקיד שומה.
  • באמצעות המעסיק – בקשות להקלות ולתיאום מס יוגשו באמצעות כרטיס עובד (טופס 101), אותו העובד מחויב למלא בתחילת העסקתו ובתחילת כל שנה.
  • באמצעות היישום באינטרנט – לאחר עדכון הפרטים והנתונים הנדרשים, ניתן להדפיס את אישורי המס לכל אחד מהמעסיקים.
  • באמצעות מייצג.

בתקנה 5(א) לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) נקבע, כי במקרים הבאים על המעסיק לנכות מס בשיעור מירבי (47%): 

  • משכורת נוספת;
  • משרה חלקית;
  • העובד לא מילא טופס 101 כנדרש;
  • העובד מילא טופס 101 אך לא הצהיר על הכנסות אחרות;
  • העובד מילא טופס 101, הצהיר על הכנסות אחרות ועל הורדת נקודות זיכוי וזיכויים שונים בהכנסה האחרת, ולא הביא תיאום מס.

ניכוי מס בשל הכנסה אחרת

אם לעובד יש הכנסה נוספת, עליו לסמן בחלק ד’ של הטופס 101 את סוג ההכנסות, ובחלק ה’ של הטופס 101 לסמן אחת מהאפשרויות:

טבלה מסכמת

העובד סימן שאין לו הכנסות אחרותלא חייב לסמן כלוםניכוי בהתאם לכללים של משכורת חודש
העובד סימן שיש לו הכנסות אחרותלא סימן כלום מעבר

ניכוי מס מירבי (47%)

סימן אפשרות 1ניכוי בהתאם לכללים של משכורת חודש
סימן אפשרות 2ניכוי מס מירבי אלא אם כן הביא או נעשה תיאום מס

הערה: ניכוי מס מרבי הינו ממשכורת העובד והפרשות המעסיק (ללא חלק העובד)

 

 

תיאום מס מצטבר

העובד נדרש להמציא אישור תיאום מס במהלך השנה.

  • l       אם העובד המציא אישור תיאום מס בתחילת עבודתו למעסיק המשני:

על המעסיק המשני לפעול בהתאם לאישור המס ללא התחשבות בנקודות זיכוי ובזיכויים שונים.

  • אם העובד המציא אישור תיאום מס במהלך עבודתו אצל המעסיק המשני:

על המעסיק המשני לנכות מס בשיעור מירבי (47%) מהכנסת העובד עד לחודש השינוי (ניכוי מצטבר של משכורות). ברגע שהומצא אישור תיאום מס – על המעסיק לחשב מחדש את שיעור המס בהתאם לאישור מתחילת העסקתו של העובד.

תיאום מס יתבצע אך ורק למעסיק המשני. המעסיק העיקרי מחשב מס בהתאם לנקודות הזיכוי הרגילות ולפי לוח הניכויים. יש לשים לב כי תיאום מס יתבצע רק לאחר קבלת תלושי שכר מהמעסיק העיקרי.

  1. תיאום מס ללא שינוי במדרגת המס
    מצב זה אפשרי כאשר שיעור המס של העובד לא השתנה לאחר הוספת המשכורת מהמעסיק השני. במקרה כזה עלינו לבדוק את שיעור המס השולי של העובד אצל המעסיק העיקרי, ואותו שיעור מס ינוכה אצל המעסיק המשני.
  2. תיאום מס הכולל שינוי במדרגת המס
    מצב זה מתקיים כאשר כתוצאה מחיבור כל המשכורות, העובד גלש למדרגת המס הבאה או למדרגות הבאות. במצב כזה החישוב ייערך באופן הבא:
    • מסכום המדרגה הראשונה שמעל המדרגה הנוכחית, נפחית את המשכורת אצל מעסיק א’ ואת התוצאה המתקבלת נכפול באחוז המס של אותה מדרגה. התוצאה המתקבלת היא המס לאותה מדרגה.
    • כעת נחבר את כל המשכורות ונפחית מהסכום שקיבלנו את המדרגה הקודמת. התוצאה המתקבלת היא חלק המשכורת אשר גלש למדרגה הבאה, אותו נכפיל בשיעור המס של המדרגה הבאה, והתוצאה המתקבלת היא סכום המס הנמצא במדרגה החדשה.
    • נסכם את סכומי המס שקיבלנו בשלבים א’ ו-ב’ ואת התוצאה נחלק למשכורת אצל מעסיק ב’ ונכפול ב-100. התוצאה המתקבלת היא אחוז המס שינכה מעסיק ב’ לאחר תיאום המס.

עוד מאמרים בנושא…

מס הכנסה

מיסוי מתנות בישראל

תוכן עניינים מתנות לחגים, מתנות לאירועים אישיים ישנו נוהג מקובל ונפוץ במקומות עבודה רבים בישראל במתן שי לעובדים בחג. להלן פירוט בדבר סוגיות המיסוי השונות

קרא עוד »
דילוג לתוכן