דף זה מרכז שאלות נפוצות ותשובות לעצמאים ובעלי עסקים עקב המצב המיוחד בעורף שהוכרז במלחמת חרבות ברזל באוקטובר 2023
 
למידע ספציפי על זכויות של מעסיקים ועובדים היכנסו לשאלות ותשובות לעובדים ולמעסיקים
 
לשאלות ותשובות בנושאים אחרים שקשורים למלחמת חרבות ברזל היכנסו לדף השאלות והתשובות המרכזי
 
למידע על מלוא הזכויות עקב המצב המיוחד בעורף מומלץ להיכנס לפורטל המלא
 
מומלץ להתעדכן בהנחיות המתפרסמות באתר פיקוד העורף בשפות: עברית العربية Русский English.

דף זה מרכז שאלות נפוצות ותשובות לעצמאים ובעלי עסקים עקב המצב המיוחד בעורף שהוכרז במלחמת חרבות ברזל באוקטובר 2023.

 
שימו לב
לשאלות ותשובות בנושאים אחרים שקשורים למלחמת חרבות ברזל היכנסו לדף השאלות והתשובות המרכזי.

תוקף האישור לניכוי מס במקור שהיה ברשותי פג. האם ניתן להאריך את האישור?

  • בעקבות המצב הביטחוני רשות המיסים האריכה את תוקפם של אישורי מס במקור שפגו ב-30.09.2023, והם יהיו בתוקף עד ל-30.11.2023.
  • לקוחות שאין ברשותם את האישורים יכולים לפנות למשרד השומה באמצעות מערכת פניות הציבור של רשות המיסים (מפ”ל), או באמצעות מערכת פניות למשרדים, למייצגים שמקושרים לשע”מ.

אני עובד עצמאי. האם אני זכאי לפיצוי על אובדן ההכנסות שלי בימים שבהם לא עבדתי בשל המצב?

  • בעבר נהגה המדינה לפצות בעלי עסקים בגין ההפסדים שנגרמו להם עקב המצב.
  • אם וכאשר ייקבע הסדר פיצוי, אנו נעדכן את המידע באתר.

אני עצמאי. בשל ירידה בהכנסות אני מתקשה לעמוד בהחזרי הלוואות שלקחתי עבור העסק. מה ניתן לעשות?

אני בעל עסק. האם וכיצד אוכל לקבל פיצויים בשל ירידה בהכנסות בגלל המצב?

  • בעלי עסקים שנגרם להם נזק כלכלי בשל מלחמה יוכלו בהמשך להגיש תביעה לקבלת פיצויים בגין הפסד או מניעת רווח כתוצאה ממלחמה, כולל בגין אובדן הכנסות או תשלום שכר לעובדים שנעדרו מהעבודה עקב המצב הביטחוני (נזק עקיף).
  • בעלי עסקים ביישובי ספר בדרום ובצפון בגין נזק עקיף יכולים לבקש כבר עכשיו מקדמות על חשבון הפיצוי על הנזק שנגרם להם:
 
שימו לב
בעבר נקבעו תקנות שהסדירו אלו עסקים זכאים לפיצוי ומהו גובה הפיצוי. אם וכאשר יפורסמו תקנות שיסדירו את קבלת השיפוי במבצע חרבות ברזל אנו נעדכן את המידע באתר.

עקב המצב לא הספקתי להגיש את הדיווח למע”מ ולשלם את המסים עד ה-15 לחודש. האם יש מה לעשות?

  • רשות המסים הודיעה כי מועדי הגשת הדיווח התקופתי לספטמבר 2023 למע”מ, ומועד ניכויים ותשלום מקדמות מס הכנסה יידחו לתאריכים הבאים:
    • עוסקים שמחזור עסקאותיהם לשנת 2022 לא עלה 50 מיליון ₪ – עד תאריך 27.11.2023
    • עוסקים עם מחזור עסקאות גדולים יותר – עד תאריך 26.10.2023.
  • במקביל לא יוטלו קנסות בגין פיגור בהגשת דו”ח, כל עוד הוא יוגש עד תאריך 23.11.2023. יחד עם זאת, יחולו חיובים בגין הפרשי ריבית והצמדה עד למועד התשלום בפועל.
 
טיפ
במקרים חריגים תינתן אפשרות להגיש בקשה פרטנית לביטול הפרשי ריבית והצמדה בצירוף מסמכים תומכים. את הבקשה יש להגיש לרשות המסים.

דחייה נוספת למשרתי מילואים, לתושבי הדרום, לנפגעים שאושפזו ולזכאים נוספים

  • בנוסף להקלה הנ”ל, רשות המסים העניקה דחייה נוספת של מועדי ביצוע פעולות שונות לפצועים שאושפזו, למשרתי המילואים וכוחות הביטחון, לתושבי יישובים בדרום ובצפון שנמצאים ברשימה זו ולאוכלוסיות ספציפיות נוספות – ראו מידע נוסף.

פטור מקנסות וריבית למשרתי המילואים ולתושבי הדרום

  • מי שגויסו למילואים, וכן תושבי הדרום ועוטף עזה שלא הגישו דיווחים תקופתיים לחודש ספטמבר 2023 במועד, יוכלו לקבל ביטול מלא של קנסות, הפרשי הצמדה וריבית.
  • הטיפול יבוצע באמצעות פנייה פרטנית באמצעות ערוצי התקשורת המקוונים.

אם יש לי חוב לרשות המסים, האם ייפתחו נגדי הליכי הוצאה לפועל?

  • רשות המסים הודיעה כי היא לא תפתח הליכי גבייה חדשים בהוצאה לפועל, לא תטיל עיקולים חדשים ולא תממש עיקולים קיימים – כל אלה עד 20.10.2023.
 
שימו לב
לא מדובר במחיקת הליכים אלא רק בעצירה זמנית של ההליכים. החובות הקיימים ימשיכו לצבור הפרשי ריבית והצמדה.

האם יש אפשרות לקבל דחייה בהגשת הצהרות הון או דוחות שנתיים למס הכנסה?

  • רשות המסים הודיעה על דחייה של מועדי הגשת הצהרת הון ודוחות שנתיים רק למי שמיוצגים על ידי מייצגים (למשל מי שמגיש את הדוחות באמצעות רואה חשבון).
    • דוחות שנתיים לחברות – מועד ההגשה הראשון שנקבע ליום 31.10.23 יידחה ליום 30.11.23.
    • דוחות שנתיים לעצמאים שהם יחידים – מועד ההגשה השני שנקבע ליום 30.11.23 יידחה ליום 31.12.23.
    • הצהרות הון – הצהרות הון שהמועד להגשתן נקבע לתאריך 1.9.23 ואילך יוארך המועד להגשה עד ליום 31.12.23, או עד למועד הגשת הדוחות לשנת 2022 בהתאם להסדר האורכות למייצגים, לפי המאוחר.

האם יש הקלות בתשלומים לביטוח לאומי עקב המצב?

  • עצמאים ששילמו או ישלמו באיחור את המקדמות שהיו צריכים לשלם ב-15.10.2023:
    • יוכלו להגיש בקשה לביטול הקנסות והפרשי הריבית והצמדה.
    • יש להגיש בקשה לביטול הקנסות והפרשי ההצמדה והריבית באמצעות אתר האינטרנט של המוסד לביטוח לאומי, במוקד הטלפוני או בפניה אל הסניף הרלוונטי.
    • מועד התשלום חדש יהיה שבועיים לאחר תום המצב המיוחד בעורף.
  • מעסיקים שנמצאים 40 ק”מ או פחות מרצועת עזה, ושילמו באיחור את המקדמות עבור חודש ספטמבר 2023:
    • יבוטלו להם הקנסות והפרשי הריבית וההצמדה.
    • מועד התשלום חדש יהיה שבועיים לאחר תום המצב המיוחד בעורף.
 
שימו לב
במהלך תקופה זו המוסד לביטוח לאומי לא יבצע עיקולים נגד מי שלא שילם את דמי הביטוח הלאומי.

האם בעל עסק צריך לשלם משכורת לעובדים שגויסו למילואים עקב המצב הביטחוני?

  • שכירים שמשרתים במילואים זכאים לקבל מהמעסיק את משכורתם במועד התשלום הרגיל. ההתחשבנות נעשית בין המעסיק למוסד לביטוח לאומי.
  • כדי להקל על מעסיקים בקבלת ההחזר בתקופת המלחמה, פותחה מערכת מקוונת להגשת בקשות להחזר תגמולי מילואים.
  • המערכת מיועדת למעסיקים שיש להם עד 10 עובדים שמשרתים במילואים, שעבדו בספטמבר 2023 ודווחו כעובדים.
  • למידע נוסף וכניסה למערכת המקוונת ראו אתר הביטוח הלאומי.

בשל המצב הביטחוני והירידה בהכנסות חזרו לי צ’קים, האם הבנק יגביל את החשבון שלי?

  • חוק שיקים ללא כיסוי קובע כי יש להגביל חשבון בנק כאשר 10 צ’קים של החשבון סורבו (חזרו) במהלך תקופה של 12 חודשים, ובתנאי שעברו לפחות 15 ימים בין הסירוב הראשון לסירוב האחרון.
  • במהלך מלחמת חרבות ברזל נקבע כי במקרים הבאים ניתן לבקש להוציא את הצ’ק מרשימת הצ’קים שחזרו, וכך להימנע ממצב של הגבלת החשבון:
    • כל מי שצ’ק בחשבונו סורב (חזר) בין התאריכים 07.10.2023 – 31.10.2023.
    • מי שצ’ק בחשבונו סורב (חזר) בין התאריכים 01.11.2023 – 30.11.2023 ועונה בנוסף על אחד התנאים הבאים:
      • כתובת המגורים הרשומה או הכתובת לקבלת דואר נמצאת באחד מן היישובים שמופיע ברשימה זו.
      • מי שהיה נעדר, חטוף או שבוי בחלק או בכל התקופה שבין התאריכים 07.10.2023 – 30.11.2023 או בן זוגו, אחיו, הורהו או ילדו.
      • מי שהיה בשירות מילואים לפי צו 8 או צו 9 בחלק או בכל התקופה שבין התאריכים 07.10.2023 – 30.11.2023 או בן זוגו.
      • מי שאושפז בבית חולים לפחות 7 ימים כתוצאה מאירועי המלחמה או פעולת איבה אחרת, וזאת במהלך התקופה שבין התאריכים 07.10.2023 – 30.11.2023 או בן זוגו, אחיו, הורהו או ילדו.
      • בן זוגו של מי שנפטר כתוצאה מפגיעת איבה.
      • חברה בבעלות מקסימום 5 אנשים, שבעל השליטה בה (מחזיק לפחות 50% ממניותיה) עונה על התנאים הנ”ל.
      • שותפות רשומה שאחד ממנהליה שולט בלפחות 50% מנכסיה עונה על התנאים הנ”ל.

גויסתי למילואים, ובגלל זה אין לי הכנסות. מי ישלם לי?

  • עצמאים המשלמים בקביעות את דמי הביטוח אמורים לקבל את תגמול המילואים אוטומטית ללא צורך להגיש תביעה.
  • גובה התשלום מחושב על-פי המקדמות שהם משלמים לביטוח הלאומי.
  • מי שיסיים את השירות במהלך חודש אוקטובר – יקבל תגמול מספר ימים לאחר תום השירות.
  • מי שתקופת השירות שלו תמשיך גם בחודש נובמבר – יקבל את התגמול של חודש אוקטובר בתחילת חודש נובמבר.
  • מי שלא קיבלו את התגמול לאחר 3 שבועות מסיום השירות, צריכים להגיש תביעה אישית לקבלת התגמול (ראו הבהרה בהמשך).
  • למידע על גובה התשלום ופרטים נוספים ראו:

ואם לא קיבלתי עדיין את הגמול למרות שהייתי אמור לקבל אותו?

גויסתי למילואים ולא הספקתי לדווח למע”מ ולשלם את המסים עד ה-15 לחודש. מה עלי לעשות?

  • בהתאם להודעת רשות המיסים, חיילי המילואים שגויסו למלחמה, יקבלו דחייה בהתחייבויות הבאות:
    • דוחות חודשיים מע”מ, ניכויים ומקדמות מס הכנסה –
      • המועד להגשה ותשלום הדוח על חודש 9/2023 נדחה מ-26.10.2023 ל-26.12.2023. בניכויים ומע”מ לא יוטלו שערוכים ובמקדמות מ”ה לא יוטל קנס על הדוחות שיוגשו וישולמו עד למועד זה.
      • המועד להגשה ותשלום הדוח על חודש 10/2023 (דיווח חד-חודשי) וחודשים 9-10/2023 (דיווח דו-חודשי) שמועד תשלומם חל ב-15.11.2023 נדחה ל-31.12.2023.
      • שימו לב: מי שמגישים תביעה לפיצויים במסגרת הסיוע הכלכלי בעקבות מלחמת “חרבות ברזל” צריכים להגיש לפני כן דוחות תקופתיים למע”מ על החודשים שמבקשים עבורם פיצוי.
    • שומות מע”מ, ניכויים, מס הכנסה, מסמ”ק ומס רכוש – תינתן דחייה של 60 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המוקדם מביניהם) למועד התשלום, ללא חיוב בקנס פיגור בתשלום על תקופת הדחייה.
    • עסקאות רווח הון במס הכנסה במהלך השנה השוטפת – תינתן דחייה של 60 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המוקדם מביניהם).
    • הסדרי תשלומים – הזכאות לדחיית המועד רלוונטית גם לתשלום שיש לבצע לפי חוזה. היות שהסדרי תשלומים נחשבים כחוזה, אם מועד הפירעון של ההמחאות חל בתקופה שבין 07.10.2023 ל-07.12.2023, המועד יידחה ב-60 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המוקדם מביניהם).
    • קנסות מינהליים שהמועד האחרון לתשלומם חל בתקופה שבין 07.10.2023 ל-07.12.2023 – המועד האחרון יידחה ב-60 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המוקדם מביניהם).
    • מהלכי אכיפה – המועדים של מהלכי האכיפה יעודכנו בהתאם לדחייתם ב-60 ימים או עד 31.12.2023 (לפי המוקדם מביניהם).
  • הדחייה תינתן באופן אוטומטי עבור:
    • מי שרשומים ברשות המיסים כתושבי היישובים שברשימה זו.
    • זכאים שפרטיהם יועברו מהגופים הרלוונטיים לרשות המיסים (למשל דיווח של צה”ל על תקופת המילואים).
  • למי שקיבלו דחייה אוטומטית תופיע הודעה על זכאותם באזור האישי שבאתר רשות המסים, וכן במערכת המייצגים בתיק המיוצג.
  • מי שעונים על תנאי הזכאות ולא מוצגת בתיקם ההודעה “זכאי לדחייה – חרבות ברזל” צריכים לפנות לרשות המסים באמצעות מערכת הפניות לציבור ולסמן את סיבת הזכאות – “דחיית מועד – חרבות ברזל” (במשבצת “נושא משני”).
 
שימו לב
על אף אורכות אלו, תנאי מקדים להגשת תביעה לפיצויים במסגרת התכנית לסיוע כלכלי בעקבות מלחמת “חרבות ברזל” הוא הגשה של דו”חות תקופתיים למע”מ עבור החודשים שבגינם מבוקש הפיצוי.

גויסתי למילואים, האם אני יכול לקבל ארכה או עדיפות בהגשת מסמכים ובקשות לרשות המסים?

  • רשות המיסים פתחה ערוץ מקוון לטיפול מהיר בפניות של משרתי מילואים בנושאי שומה, גבייה ואורכות.
  • יש להיכנס למערכת הפניות המקוונת של הרשות, בנושא משני לבחור את האפשרות פניות למתגייסי צו 8 ולצרף לפנייה את הצו שקיבלו.
  • פניות אלו יקבלו עדיפות גבוהה ויטופלו במהירות.

גויסתי למילואים ובשל המצב הביטחוני והירידה בהכנסות חזרו לי צ’קים, האם הבנק יגביל את החשבון שלי?

  • חוק שיקים ללא כיסוי קובע כי יש להגביל חשבון בנק כאשר 10 צ’קים של החשבון סורבו (חזרו) במהלך תקופה של 12 חודשים, ובתנאי שעברו לפחות 15 ימים בין הסירוב הראשון לסירוב האחרון.
  • מי שהיו בשירות מילואים לפי צו 8 או צו 9 בין התאריכים 07.10.2023 – 30.11.2023 ובני זוגם, רשאים לפנות לבנק ולבקש שיסיר את הצ’ק מרשימת הצ’קים שחזרו בתקופה זו.
  • ניתן לבקש להסיר צ’ק שחזר בין התאריכים 07.10.2023 – 30.11.2023 בלבד.
  • ניתן לבקש להסיר את הצ’ק מרשימת הצ’קים גם אם שירות המילואים היה רק בחלק מהתקופה.
  • מי שנקרא למילואים לאחר 30.11.2023, יכול לבקש להסיר צ’ק שחזר בין התאריכים 07.10.2023 – 31.10.2023 בלבד.
  • ניתן לבקש את הסרת הצ’קים מהרשימה גם עבור שותפות או חברה שנמצאת בבעלות מקסימום 5 אנשים, ושבעל השליטה בחברה או המנהל ששולט ב-50% מהשותפות או בני זוגם שירתו במילואים בין התאריכים 07.10.2023 – 30.11.2023.
  • למידע נוסף ראו ביטול הגבלת חשבון בגין צ’ק שחזר בשל מלחמת חרבות ברזל.

אם יש לי שאלות בנושאים אחרים שקשורים למלחמת חרבות ברזל, היכן אוכל לקבל תשובות?